Žurnāls - pasūtījums. Pasūtījumu žurnālu aizpildīšana. Rēķinu kontu pasūtījumi

Katram uzņēmumam ir iespējaneatkarīgi izvēlēties nodokļu un uzskaites sistēmas un formas. Galvenie grāmatvedības datu veidošanas principi ir: ticamība, pārredzamība, uztveres pieejamība, spēja iegūt pārskatu par jebkuru aktīvu vai aprēķinu veidu, izņemot datu noplūdi un to sagrozīšanu.

Lietišķās veidlapas un grāmatvedības sistēmas

Dokumentu, reģistru, grāmatvedības pārskatu kopums, to izpildes secība un secība, izskats nosaka grāmatvedības veidu. Ir ierasts atšķirt vairākus to tipus:

1. Memorial-order grāmatvedības sistēma.
2. Žurnālu pasūtījumu grāmatvedības sistēma.
3. Vienkāršota sistēma.

Visizplatītākā atskaites sistēmagrāmatvedības uzņēmumā tas tiek uzskatīts par žurnāla pasūtījuma veidlapu. Mūsdienu procesa automatizācijas apstākļos ir izveidotas daudzas programmatūras iespējas, kuru mērķis ir iegūt maksimālu rezultātu. Izmantojot grāmatvedības programmas, starp formām un grāmatvedības sistēmām nav skaidru robežu, jo jebkura ziņojuma veidošana prasa mazu laiku un pūles.

Žurnāla kārtības uzskaites sistēmas vispārīgie raksturojumi

Šīs sistēmas pamats ir principsprimāros dokumentos atspoguļoto datu sistematizācija un uzkrāšana. Informācijas reģistrēšana reģistros notiek vienlaikus ar hronoloģisko secību. Galvenie dokumenti sistēmas ir: žurnāla orderis vielas (atbalsts) paziņojums, vispārējo virsgrāmatu un izmēģinājuma bilancē. Detalizētākai informācijas analīzei par analītisko uzskaiti var izmantot karti un konta reverso pārskatu. Viņu dati tiek pārsūtīti uz attiecīgo log-kārtību un paziņojumu. Lai iegūtu datus par galvenajiem ražošanas un nav ražošanas līdzekļu, nemateriālie aktīvi tiek veikta inventāra kartītes katram objektam, ņemot vērā ražošanas izmaksas notiek, izmantojot aprēķinu tabulas. Dažādu veidu aprēķinu tabulām un atšifrēšanai tiek veikta pēc vajadzības katram aktīvu aprēķinu veidu.

Kā aizpildīt reģistrus

Pasūtījumu žurnālu aizpildīšana notiek līdzdarījuma kredīta raksturlielumi, t.i. dati, kas atspoguļoti primārajos dokumentos, ir apkopoti ar konkrētā konta kredītu un reģistrēti attiecīgajā reģistrā. Šajā gadījumā tiek atspoguļots debeta saskaņošanas reģistrs, kas ļauj vienā dokumentā izmantot divkāršās ievadīšanas metodi. Katrs pasūtījumu žurnāls ir šaha saraksts, kura pamatā ir viena vai vairāku līdzīgu (tuvu satura) kontu kredīts.

Ir noteikta saimnieciskās darbības kopējā vērtībapie virknes krustojuma un reģistra kolonnas. Piemēram, jūs varat veikt log-order 2, kas paredzēts, lai atspoguļotu informāciju par kredīta kontu Nr. 51 "Norēķinu konts" kontu debetā 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 un tamlīdzīgi.

Žurnāla pasūtījuma numurs 2

Šeit ir atspoguļotas sekojošas darbības:

• 2010.05.10. No tekošā konta, kas emitēts 2,0 vienību pārskatā.
• 12.05.2010. Līdzekļi tika nodoti izejvielu un materiālu piegādātājiem, 57,0 vienības.
• 2010.05.13. - skaidras naudas izņemšana uzņēmuma kasē, 15,0 vienības.
• 16.05.2010. Līdzekļi tika pārskaitīti uz īpašu kontu (akreditīvs) 15.0 vienībās.
• 2010/05/16 - skaidras naudas izņemšana kasē (20,0 vienības) biznesa vajadzībām.
• 17.05.2010 uzskaitīti piegādātāji 13,0 vienības piegādātajām precēm.
• 2010.05.25. Dibinātājiem tika veikti maksājumi 10,0 vienību apmērā.
• 2010. gada 25. maijā organizācijas darbiniekiem algu izmaksāja 35,2 vienības.
• 2010.05.21 Uzskaita, samazinot aizdevuma parādu 3,5 vienības.
• 2010. gada 25. maijā līdzekļi tika pārskaitīti uz budžetu (PVN, avanss) par 7,3 vienībām.

Katrs biznesa darījums ir apstiprinātsgalvenais dokuments, uz kura pamata tiek izpildīts pasūtījumu žurnāls. Izņemot skaidru naudu uzņēmuma kasē, tiek izmantots naudas pārvedums (konts 50) un maksājuma uzdevums tiek izmantots, lai pārskaitītu naudas līdzekļus no uzņēmuma norēķinu konta dažādiem darījuma partneriem vai dažāda līmeņa budžetiem.

Paziņojums

Žurnāla pasūtījums ir aizpildīts ar primāro dokumentubet dažiem kontiem ir diezgan liels daudzums analītiskās informācijas, kas tiek apstrādāta palīgdarbības pārskatā, un tā kopējā summa dienā pieder attiecīgajam reģistra šūnam. Piemēram, norēķinos ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem par vienu dienu ir iespējams veikt vairākus desmitus pārskaitījumus, lai atmaksātu (samazinātu) parāda summu vai samaksātu avansa maksājumus. Analītikas veikšanai tiek apkopots 60 pārskatu papildu pārskats. Šajā piemērā 2010. gada 12. maijā no uzņēmuma norēķinu konta tika pārskaitītas 57,0 naudas vienības, kuras nosūta dažādiem darījuma partneriem saskaņā ar attiecīgajiem līgumiem vai piegādes dokumentiem. Lai atšifrētu šo summu, var izdarīt īpašu dokumentu.

Paskaidrojums par kontu 60

Šā paziņojuma rezultāts ir atspoguļots žurnāla izdevumā Nr. 2, analītiskajai dekodēšanai ir pievienoti apliecinošie dokumenti (maksājuma uzdevumi ar bankas zīmi).

Reģistrēt numurus

Par katru pasūtījumu attiecas numerācija. Veidlapa ir lielformāta lapa, kas atspoguļo kolonnu kopu, lai reģistrētu kontu skaitu, kas atbilst izvēlēta konta (vai grupas) kredītam. Darījumu reģistri tiek glabāti katru dienu vai kā primāro grāmatvedības dokumentu veidošana, palīgteikumi. Žurnāla pasūtījums tiek atvērts konkrētam sintētiskajam kontam (kontu grupai, kas ir līdzīgi saturam) katru mēnesi, katram ir piešķirts pastāvīgs numurs.

• Veidlapas numurs ZH-1 tiek kreditēts ar 50 kontiem.
• Veidlapas numurs Z-2 ir kredīta kontā 51.
• Veidlapa Nr. G-3 - kredīta konti 56, 57, 55.
• Veidlapa Z-4 - kredīta konti 92, 95, 93, 94, 90.
• Veidlapas numurs G-6 - kredīts 60 konti.
• Veidlapa G-7 - kredīts 71 konti.
• Forma numurs G-8 - kredīta konti 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Veidlapa ZH-10 - kredīta konts 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Veidlapas numurs ZH-11 - kredīta konti 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Veidlapas numurs ZH-12 - kredīta konts 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Forma Nr. G-13 - kredīta konti 01, 48, 03, 04, 47.
• Veidlapas numurs Z-14 - kredīta konts 14.
• Forma numurs G-15 - kredītkonti 83, 81, 80.
• Veidlapas numurs Z-16 kredīta kontu 11, 07, 08.

Reģistrs Noslēgšana

Kontā tiek ievadīti pasūtījumu žurnālimēneša laikā katra reģistra beigās aizdevumu apgrozījums tiek pieskaitīts norādīto kontu debetam. Sintētiskā grāmatvedības informācija tiek pārbaudīta, lai nodrošinātu atbilstību papildu paziņojuma vērtībām, kas atspoguļo analītiskās stenogrammas. Iegūtās vērtības pēc verifikācijas tiek nodotas ģenerāldirektoram. Tas tiek atvērts par katru kalendāro gadu, tajā ir atlikumi perioda sākumā, katru mēnesi tiek apmaksāta konta apgrozība, un tā sagatavo starpperioda bilanci (ceturkšņa, mēneša, pusgada).

Gada beigās (pārskata periodā) parPamatojoties uz datiem, kas ievadīti General Ledger, tiek veidota bilance. Lai to izdarītu, tiek apkopoti visu perioda žurnālu pasūtījumu apgrozījumi, tiek ņemts vērā sākuma atlikums, un atkarībā no konta veida (pasīva vai aktīva) tiek aprēķināts gada beigās atliktais atlikums. Žurnāls-pasūtījumu grāmatvedības sistēma ir paredzēta manuālai datu apstrādei. Galvenais negatīvais raksturlielums ir žurnālu un reģistru apjomīgums, tādēļ vislabākais veids, kā to izmantot, ir grāmatvedības automatizācija.