Kādus nodokļus uzņēmumus maksā Krievijā?

Organizācijas, kas veic komercdarbībudarbības RF, ir jāmaksā nodokļi. To spektrs, kas ir paredzēts Krievijas tiesību aktos, ir visplašākais. Uzņēmumi, kas strādā Krievijas Federācijā, var darboties dažādos nodokļu režīmos un pakļauj maksu pārskaitīšanai ar atšķirīgām likmēm. Kāda ir šo maksājumu specifika, kuru Krievijas uzņēmējiem ir pienākums nodot valstij?

Nodokļa definīcija

Pirms apsverat, kādi nodokļi maksā uzņēmumiem Krievijā, mēs apsvērsim atbilstošā termina būtību. Kādi ir vispopulārākie teorētiskie jēdzieni saistībā ar šo problēmu?

Pēc daudzu Krievijas ekspertu domām,ir likumīgi saprast obligāto iemaksu valsts budžetā vai budžeta sistēmas izveidošanu, ko maksā pilsonis, organizācija vai cita organizācija, kas paredzēta īpašā likuma noteikumā. Nodoklis sastāv no šādām galvenajām sastāvdaļām:

• nodokļa objekts (tāds var būt aktīvu vai ienākumi);
• nodokļu bāze (rādītājs, kas atspoguļo nodokļa objekta vērtību);
• likme (procentos no bāzes, kas veido faktisko atskaitījumu summu budžetā).

Firmas definīcija

Mūsu nākamais uzdevums, kas priekšāapsvērums par to, ko nodokļi uzņēmumi maksā Krievijā - cita pētījuma priekšmeta būtības definīcija. Ar "firmu" visbiežāk saprot juridisku personu - organizāciju, kuru valsts reģistrējusi noteiktajā kārtībā. Var atzīmēt, ka Krievijā šo koncepciju var saistīt arī ar individuāla uzņēmēja darbību, kas savukārt ir indivīds. Īpašs statuss ir pieejams arī ārvalstu uzņēmumu filiālēm, kas nav reģistrētas Krievijas Federācijā.

Parasti tiek saprasts "firma"juridiska persona. Bet, ja IP izmanto personālu un izmanto pienācīgas izmēra ražošanu vai atver lielu biroju, tad parasti tā pozicionē sevi kā uzņēmumu. Reizēm tas ir reģistrēts valsts struktūrās kā juridiska persona.

Var atzīmēt, ka pasākumā ir jēdziens "firma"Uzņēmuma mēroga palielināšanu var izmantot mazāk un mazāk - tā vietā tiek izmantoti tādi jēdzieni kā "korporācija", "bažas". Tādējādi "firma" ir relatīvi neliela organizācija, bet tai ir stabils un vienlaikus, kā parasti, pieaugošs uzņēmējdarbības modelis. Dažos gadījumos - uzņēmējs, kurš organizēja preču izlaišanu, iesaistot algotus darbiniekus, vai atverot biroju un darbā pieņemtus profesionāļus.

Tagad, izpētot dažus terminoloģijas galvenos niansus, mēs pētīsim, ko nodokļi uzņēmumiem maksā Krievijā.

Galvenie nodokļi juridiskām personām Krievijā

Juridisko personu galvenos maksājuma pienākumus uz Krievijas Federācijas budžetu var saukt par:

• peļņas nodokļa samaksa vai tā aizstāšana - USN, UTII, SPE;
• iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšana darbiniekiem;
• ieviest PVN iemaksas budžetā;
• akcīzes nodokļa un nodevu samaksa.

Ļaujiet mums detalizētāk izpētīt atbilstošo maksājumu specifiku.

Peļņas nodoklis un tā analogi

Uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek izmaksāts, jadarbs pie vispārējās nodokļu sistēmas vai DOS. Attiecīgās nodevas likme ir 20%. Šis nodoklis tiek iekasēts no starpības starp organizācijas ieņēmumiem un izdevumiem, kas ir tieši saistīti ar komercdarbības īstenošanu.

Neapmaksājiet attiecīgi ienākuma nodokliuzņēmumi, kas strādā alternatīvo nodokļu sistēmu ietvaros - USN, UTII, SPE. Vienkāršotās nodokļu sistēmas specifika ir spēja nodot budžetā ievērojami mazākas summas. Tādējādi uzņēmumam, kas izmanto šo nodokļu sistēmu, valstij būtu jāmaksā 6% no saviem ieņēmumiem vai 15% no tā peļņas. Tomēr ne visi uzņēmumi var strādāt pie USN. Likumdołi noteikti ieņēmumu un citu kritēriju ierobežojumi, par faktu, ka uzņēmumam jau ir jāmaksā pārdošanas nodoklis. Uzņēmumi, kas strādā UTII, maksā valstij fiksētas iemaksas, kas noteiktas, pamatojoties uz federālo un reģionālo noteikumu noteikumiem. Ieņēmumu summa nav svarīga. Lai strādātu pie UTII, uzņēmumam ir jāveic tāda veida darbība, kas ir piemērota šai nodokļu sistēmai. Šādu darbību sarakstu apstiprina likums. PSN vai patentu nodokļu sistēma ir diezgan jauna parādība Krievijas nodokļu sistēmai. To var saukt par diezgan tuvu UTII, jo ir arī fiksēti uzņēmuma nodokļi SPE. To lielums ir noteikts likumdošanas aktos Krievijas Federācijas reģionu līmenī. Jāatzīmē, ka SPE var darboties tikai IP.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Parasti uzņēmuma īpašnieks nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli parpats, jo viņš nav darbinieks. Attiecīgā maksa tiek maksāta par tiem cilvēkiem, kurus uzņēmējs ir pieņēmis darbā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ir 13%, un šis nodoklis tiek atskaitīts no uzņēmuma darbinieku algas. Krievijas Federācijas tiesību akti paredz vairākus atskaitījumus par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ja tos piemēro, uzņēmumam, iespējams, nebūs jāuzskaita attiecīgās summas uzņēmumā.

PVN

Vēl viens tipisks komerciālām organizācijāmnodoklis - PVN. Tas attiecas uz netiešo. Tas nozīmē, ka no juridiskā viedokļa tā maksātājs ir uzņēmums, bet faktiski izmaksas, kas saistītas ar tā pārskaitīšanu uz budžetu, sedz pircējs vai klients. Fakts ir tāds, ka PVN parasti tiek iekļauts preču vai pakalpojumu pārdošanas cenā.

PVN likme ir atkarīga no konkrētā produktakuru organizācija piegādā tirgū, un var būt 10% vai 18%. Krievijas Federācijas tiesību aktos paredzēts arī piemērot nulles likmi PVN noteikta veida komercdarbībai.

Akcīzes nodokļi

Ņemot vērā, kādus nodokļus maksā uzņēmumi Krievijas Federācijā,Jāatzīmē arī akcīzes nodoklis. Pienākumi veikt atbilstošus maksājumus budžetā ir uzņēmumi, kas ražo un īsteno noteiktas preču kategorijas. Parasti ļoti rentabli ir eļļa, rotaslietas, daži inženierijas izstrādājumu veidi. Akcīzes nodokļu maksātāji var būt uzņēmumi, kas gan ražo preces, kas saistītas ar akcīzes precēm, gan importē tās. Akcīzes nodokļa priekšmets - produkta pārdošanas cena. Atkarībā no konkrētā preču veida var aplūkojamā nodokļa veida tarifi ievērojami atšķirties. Var atzīmēt, ka akcīzes nodokļi attiecas arī uz netiešajām maksām. Faktiski tāda paša iemesla dēļ, ka PVN de jure, maksātājs ir faktiski pircējs vai klients, jo akcīzes nodokļi parasti tiek iekļauti preču pārdošanas cenas struktūrā.

Nodokļi un pārskatu sniegšana

Nodokļu maksāšana nav vienīgais pienākumskomerciāla organizācija valstij, kas saistīta ar likumā noteikto maksājumu pārskaitīšanu budžetā. Fakts ir tāds, ka Krievijas uzņēmumiem jāiesniedz kompetentajām valsts iestādēm ziņojumi par katru no attiecīgajām saistībām. Parasti tas nozīmē deklarācijas nosūtīšanu uz administratīvo struktūru. Šādu dokumentu sastādīšanas biežumu nosaka nodokļa specifika. Piemēram, PVN gadījumā deklarācija ir jāsniedz FTS reizi ceturksnī. Ja uzņēmums darbojas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, pietiek ar to, ka attiecīgo avotu nodod nodokļu iestādēm reizi gadā.

Var atzīmēt, ka uzņēmumi, kas reģistrēti kājuridiskajām personām arī jāiesniedz valsts grāmatvedības pārskati. Savukārt tas tiek veidots, pamatojoties uz informāciju grāmatvedības ietvaros, un tas atspoguļo finanšu darījumus. Daļa no nodokļu pārskatu sniegšanas var būt saistīta ar informāciju, kas reģistrēta grāmatvedības dokumentācijā.

Atbildība par nodokļu nemaksāšanu

Tātad, mēs uzskatām galvenos nodokļus, ko uzņēmums maksā Krievijas Federācijā. Būtu arī lietderīgi izpētīt atbildības aspektu par Krievijas tiesību aktos paredzēto nodevu nemaksāšanu budžetā.

Ja uzņēmums nemaksā nodokļus, tad saskaņā arpiemērojamās tiesības, tām iestādēm, kas pārvalda noteiktu nodevu, piemēram, FTS, ir tiesības uzsākt procedūru, lai iekasētu parādu no organizācijas. Parasti, protams, pirms tam FTS mēģinājumi sadarboties ar parādnieku ir citādi, piemēram, nosūtot paziņojumus par to, ka ir vēlams atmaksāt šādu un šādu parādu. Ja uzņēmums ignorē šādas nodokļu administrācijas apelācijas, tad tiek uzsākta iekasēšanas procedūra. FTS nodokļu atmaksa var tikt veikta dažādos veidos. Tādējādi Krievijas Federācijas tiesību akti ļauj Federālajam nodokļu dienestam norakstīt līdzekļus no organizāciju norēķinu kontiem, kā arī atmaksāt parādu, pārdodot uzņēmuma īpašumu. Dažos gadījumos Federālā nodokļu dienesta darbību var apstrīdēt tiesā.

Uzziniet nodokļu parādu uzņēmumi variepriekš - izmantojot nodokļu dienesta tīmekļa vietni vai personisku pārsūdzību FTS. FTS reģistrē parādu summas nodokļu perioda beigās. Ja sabiedrība kavējusi maksājumu veikšanu likumā paredzētajā budžetā, tad parāda summai tiek uzlikti naudas sodi.

Kā samazināt nodokļus?

Kā likumīgi samazināt nodokļus? Uzņēmumi Krievijas Federācijā, kā mēs minējām iepriekš, var darboties dažādos nodokļu režīmos. Lielākajā daļā gadījumu varat izvēlēties tādu, kas vislabāk atbilstu uzņēmuma komercdarbības īpatnībām, ņemot vērā budžeta saistības.

Ir skaidrs, ka iesācēju uzņēmēji ir ļotiProblēma 20% ienākumu ir jāpārskaita kā daļu no ienākuma nodokļa. Bet viņiem ir iespēja strādāt pie vienkāršotas nodokļu sistēmas un maksāt mazāk par budžetu. Tomēr, tiklīdz to apgrozījums ir pietiekami liels, valsts sagaida no šiem uzņēmumiem vairāk nodokļu un tāpēc liek tiem pāriet uz vienotu nodokļu sistēmu. Attiecībā uz PVN - attiecībā uz šo nodokli uzņēmumi var izmantot atskaitījumus un ievērojami samazināt kopējo maksājumu slogu.