Deklarācijā nodokļu maksātāja daļa transportlīdzekļa tiesībās

Pērkot automašīnu, ir svarīgi pievērst uzmanībutransportlīdzekļa tehniskie rādītāji. Galu galā, zirgspēku skaitam ir atkarīgs ne tikai kustības ātrums, bet arī nodokļa summa, kas jāmaksā katru gadu. Liela nozīme ir arī nodokļu maksātāja īpatsvaram uz transportlīdzekļa tiesībām (TC) un pienācīgi sagatavotu deklarāciju.

Kas maksā par ko?

Maksātāji ir uzņēmumi un fiziskiepersonas, kurām transportlīdzeklis ir reģistrēts Krievijas Federācijas teritorijā. Fizlitsa ir jāpārnes līdzekļi uz budžetu pēc inspekcijas paziņojuma saņemšanas ar bankas datiem. Nodokļu iestādes aprēķina summu, kas iekasēta tikai privātpersonām. Attiecīgais pienākums ir uzņēmējiem.

Nodokli budžetam nodod uzņēmumi, kuriem pieder MU, neatkarīgi no to nodokļu režīma (UTII, CAP). Maksa tiek iekasēta no šādiem transportlīdzekļiem:

• sauszemes transports (pasažieru automobiļi un motocikli, autobusi un motorolleri, sniega motocikli);
• lidmašīnas (helikopteri un lidmašīnas uc);
• ūdensceļi (jahtas un motorlaivas, burinieki un laivas, laivas un velosipēdi, velkami kuģi uc).

Par katru no tiem aprēķina un pārsūtanodokļa apmērs budžetā, tad iesniedz deklarāciju, kas norāda proporciju nodokļu maksātāja tiesības uz transportlīdzekļa (120 deklarācija līniju).

Netiek aplikti ar nodokļiem:

• automašīna invalīdiem ar ietilpību līdz 100 litriem. ar., kas tika saņemti caur sociālās aizsardzības institūcijām;
• traktori, kombaini, specializēta tehnika, ko izmanto lauksaimniecības produktu ražošanā;
• TC tiek meklēts;
• airu laivas, kuru jauda ir mazāka par 5 litriem. c;
• pasažieru, kravu upe, jūra un lidmašīnas;
• gaisa ātrā palīdzība.

Likumdošana

Transporta nodeva attiecas uz reģionālo. Tās aprēķina un samaksas kārtību nosaka Ch. Nodokļu kodeksa 28. pants. Tajā ir norādīts, ka likmes un termiņi nosaka vietējās pašvaldības. Tas nozīmē, ka reģionālā līmenī var saņemt pabalstus. Visiem uzņēmējiem nodokļa perioda beigās jāiesniedz deklarācija, kurā jāiekļauj transportlīdzekļa tehniskās specifikācijas, kas nepieciešamas, lai aprēķinātu maksas apmēru. Nodokļu maksātāja īpatsvars transportlīdzekļa tiesībās ir juridiski atkarīgs no kopīpašnieku skaita. Sīkāk šis rādītājs tiks aprēķināts zemāk.

Kā tiek aprēķināts nodoklis?

Nodoklis tiek iekasēts transportlīdzekļos, kas aprīkoti ar dzinēju. Aprēķins ir atkarīgs no zirgspēkiem un tiek veikts saskaņā ar šādiem datiem:

• nodokļa likme;
• nodokļa aprēķina bāze;
• automašīnas īpašumtiesības (mēnešos uz gadu);
• luksusa transportlīdzekļu koeficients;
• nodokļu maksātāja daļa transportlīdzekļa tiesībās.

Kas par katru posteni tiks detalizēti apskatīts tālāk.

Nodokļu periods ir kalendārais gads. Organizācijām ir ziņošanas periodi pa ceturkšņiem. Gada beigās jums ir jāiesniedz deklarācija FTS. Tas satur visus nodokļu maksātāja tehniskos parametrus un daļu transportlīdzekļa tiesībās. Šis rādītājs rada daudz jautājumu no maksātājiem.

Nodokļa aprēķina formula ir šāda:

• Nodoklis = C x M - klasiskā formula.
• Nodoklis = С x М х (К: 12) - ja transportlīdzeklis ir iegādāts kārtējā gadā.
• Nodoklis = x x x koeficients - nodokļa summa luksusa automašīnām.
• Nodoklis = C x M x (K: 12) x Koeficients - ja luksusa automašīna tika nopirkta gada laikā.

Apzīmējums:

• C - nodokļu likme;
• M - zirgspēks;
• K - automašīnas lietošanas periods (mēnešos).

Piemērs:

Automašīna: Audi A5.

Dzinējs: 240 zs.

Īpašums: 7 mēneši.

Gads: 2013

Rādītājs: 1.10.

Pilsēta: Pēterburga.

Reitings: 75 rubļi.

Nodokļu maksātāja īpatsvars tiesības uz transportlīdzekli: 1/1.

75 x 240 x 1.1 = 19.8 tūkst. Rubļu.

Tādā veidā aprēķina nodokļa summu. Automašīnas ar benzīna motoru maksās vairāk. Ja transportlīdzeklis pēc remonta ir aprīkots ar jaunu dzinēju, tad automašīnas īpašniekam par to jāziņo ceļu policijai automašīnas reģistrācijas vietā un jāveic izmaiņas datu lapā. Tad, pamatojoties uz jaunajiem datiem, aprēķina nodokļa summu.

Personas

Krievi maksā nodokli, pamatojoties uzpaziņojumi no FTS. Naudas līdzekļu pārskaitīšanas termiņš ir norādīts kvītī. To nevar precizēt pirms tā saņemšanas dienas. Kopš 2015. gada noteikumu izmaiņu dēļ personām jāmaksā nodoklis līdz nākamā gada 1. oktobrim.

Derības

Likmes lielums ir atkarīgs no motora, gadaražošanas un klases automašīnu. Tās var mainīties ne vairāk kā piecas reizes gadā. Reģionālās iestādes var noteikt diferencētas likmes atkarībā no transportlīdzekļa dzīves.

Nodokļu likmes (par 1 zirgsp.):

• vieglajiem automobiļiem - 2,5-15 rubļi;
• motocikls - 1-5 rubļi;
• autobusi - 5-10 rubļi;
• kravas automašīnas - 2,5-8,2 rubļi;
• citi pašgājēji kāpurķēžu transportlīdzekļi - no 2,5 līdz 50 rubļiem;
• laiva, laiva, citi ūdens transportlīdzekļi - no 10 rubļiem;
• jahtas un citi mehāniskie kuģi - 20-40 rubļi;
• hidrocīši - no 25 līdz 50 rubļiem;
• velkami kuģi - 20 rubļi;
• helikopteri, lidmašīnas, cits lidmašīna - no 25 rubļiem.

Nodokļu bāze

Bāzi aprēķina, pamatojoties uz zirgspēku, betkoriģēts ar reizināšanas koeficientu. Turklāt ir norādīts tāds rādītājs kā nodokļu maksātāja īpatsvars transportlīdzekļa tiesībās. Aprēķina pamatā ir:

• motora jauda - automašīnās un kravas automašīnās;
• bruto tilpība - ūdenī un velkamie transportlīdzekļi;
• motora pase vilces pacelšanās režīmā kilogramos - virszemes transportlīdzekļiem;
• citām mašīnām - iekārtas gabals.

Automašīnas īpašumtiesību periodu nosaka mēneši. Transportlīdzekļiem ar cenu, kas pārsniedz 3 miljonus rubļu, tiek piemērots pieauguma koeficients.

Īpaši gadījumi

Kāds ir maksājamais nodoklis?ja transportlīdzekļa izņemšana no reģistrācijas vai reģistrācija bija viena gada laikā? Šādās situācijās maksai piemēro samazinājuma koeficientu. Šī ir transportlīdzekļu reģistrācijas mēnešu skaita attiecība pret 12 mēnešiem. Automašīnas piegādes mēnesis (reģistrācijas anulēšana) jāiekļauj aprēķinos.

Piemērs:

Ivanovs 10.jūnijā reģistrētā ceļu policija nopirkaautomašīna (170 zs.). Tajā pašā laikā tiesības uz transportlīdzekli ir nodokļu maksātāja 100% daļa. Kā noteikt maksājamā nodokļa summu? Šajā gadījumā pieauguma koeficients ir 7:12 (automašīna tika nopirkta sesto mēnesi pēc kārtas).

Ja transportlīdzeklis ir reģistrēts un reģistrēts par vienu transportlīdzeklimēnesī aprēķinos izmantos attiecību 1:12. Bet pat šajos gadījumos nodokļu maksātāja daļa transportlīdzekļa tiesiskajās tiesībās noteikti ir noteikta.

Deklarācija

Uzņēmumi, kuriem vispār nav transportlīdzekļu vai ir uzskaitītitikai nereģistrētas automašīnas, piemēram, preces, neiesniedz deklarāciju. Visām pārējām organizācijām jāiesniedz ziņojums par objekta atrašanās vietu, tas ir, automašīnu valsts reģistrācija. Kuģu un gaisa kuģu īpašnieki iesniedz ziņojumu par uzņēmuma atrašanās vietu. Ja pārskata periodā transportlīdzekļa reģistrācijas vieta mainās, tad deklarācija jāiesniedz apgabalā, kurā tā reģistrēta pārskata mēneša 1. dienā. Deklarācijas iesniegšanas termiņu nosaka vietējās iestādes, bet ne vēlāk kā līdz 1. februārim.

Noteikumi deklarācijas aizpildīšanai

Katrā rindiņā ir tikai viena vērtība. Ja trūkst informācijas par jebkuru kodu, tā vietā tiek ievietota domuzīme.

Deklarācijā papildus titullapai ir vēl divas iedaļas, kurās detalizēti aprēķina katrai automašīnai un kuģim. Pozīcijā norādīts nodokļu maksātāja identifikācijas numurs un lappušu skaits.

Sacensību sāk ar otro sekciju. Pirmajā sadaļā sniegta informācija par katru pašvaldības iestādi, kurā atrodas transportlīdzeklis. Tas arī aprēķina nodokļa summu, kas pēc tam tiek pārskaitīta uz 2. iedaļu.

Iesējuma lapa

Primāro deklarāciju ar kodu "0" norāda arline "korekcijas numurs." Tā kā deklarācija ir iesniegta uz gadu, laukā "Nodokļu periods" ieraksta kodu "34", ja uzņēmums ir reorganizēts vai likvidēts - "50."

Tos pašus datus, bet atsevišķā laukā, aizpilda tie nodokļu maksātāji, kuri pārskata periodā ir reorganizēti.

Rindā "Uzticamība" ievieto:

• "1" - ja pārskatu iesniedz pats nodokļu maksātājs;
• "2" - ja ziņojumu sniedz pilnvarota persona.

1. iedaļa

• Lapa 010 - CSC.
• Lapa 020 - OKTMO.
• Lapa 021 ir kopējā nodokļa summa.
• Lapa 023 - 027 - gadā pārskaitīto avansu summa.
• Lapa 030 ir aprēķinātā nodokļa summa.
• Lapa 040 - summa, kas piemērota samazinājumam.

Ja transportlīdzeklis atrodas vairāku teritoriju teritorijāvalsts iestādes, tad lapās 020-040 tiek ievadīts OKTMO katrs no tiem. Avansa maksājumus aprēķina reizi ceturksnī kā ceturtdaļu no bāzes produkta ar likmi un palielinājuma koeficientu.

Aprēķināto nodokļa summu aprēķina, atņemot no uzskaitīto avansu kopsummas. Pozitīva starpība ir ierakstīta rindā 030, negatīva - rindā 040.

Art. 360 no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa ir noteikts, ka, ja reģionālās iestādes nenosaka pārskata periodus nodokļa samaksai, uzņēmēji nenorāda uzskaitīto avansa summu. Šajā gadījumā rindas 021 vērtībai jāatbilst virknes 030 vērtībai.

2. sadaļa

• Lapa 020 - OKTMO.
• Lapa 030 - transportlīdzekļa tips pēc klasifikācijas.
• Lapa 040 - VIN transportlīdzeklis.
• Lapa 050 - automašīnas zīmols.
• Lapa 060 - automašīnu un gaisa kuģu reģistrācijas zīme, ūdens kuģa numurs.
• Lapa 070 - pamats nodokļa summas aprēķināšanai.
• Lapa 080 ir mērīšanas vienība saskaņā ar OKEI ("251" hp).
• Lapa 090 - ekoloģiskā klase.
• Lapa 100 - periods, kas pagājis kopš automobiļu izlaišanas gados (norādīts, ja tiek sniegtas diferencētas likmes).
• Lapa 110 - automašīnas īpašnieka mēnešu skaits.
• Lapa 120 - deklarācijā ir nodokļu maksātāja daļa transportlīdzekļa tiesībās. Turpmāk ir sniegts tās aprēķina piemērs.
• Lapa 130 - automašīnu īpašumtiesību koeficients (KV).
• Lapa 140 - likme.
• Lapa 150 - palielinājuma koeficients (CP).
• Lapa 160 - nodokļa summa.
• Lapa 170 ir pabalsta izmantošanas mēnešu skaits.
• Lapa 180 - priekšrocību koeficients (CL).
• Lapa 190 - privilēģijas kods Ap.
• Lapa 200 - pabalstu apmērs Ap.
• Lapa 210 - kods priekšrocības Kp.
• Lapa 220 - pabalstu summa Kp.
• Lapa 230 - privilēģijas kods Cl.
• Lapa 240 - pabalstu summa CL.

Nianses

Ja reģionālie noteikumija nodokļa summa tiek pārskaitīta uz pašvaldību budžetu bez tās sadalījuma starp pašvaldību budžetiem, tad par vienu TS deklarāciju aizpilda un norāda vienu OKTMO kodu.

Pamats nodokļa summas aprēķināšanai attiecībā uz transportlīdzekli arvairākus dzinējus nosaka pēc šo vienību jaudas summas. Ja uz ūdens un lidmašīnām aprēķins tiek veikts vienībās, tad uz 070. lpp. Tiek norādīts "1".

Ja motora jauda ir norādīta citās vienībās nekā l. ar., tad jums ir jāpārrēķina:

• kilovati tiek reizināti ar koeficientu 1,35962;
• spēkstacijas skaitītājs tiek reizināts ar 0.01333.

Rezultāts ir jānoapaļo līdz otrajam ciparam un jānorāda p. 070.

Ja tehniskajā dokumentācijā nav informācijas par motora jaudu, tad FTS jāiesniedz ražotāja eksperta atzinums.

Nodokļu maksātāja īpatsvars tiesības uz transportlīdzekli: kā noteikt?

Ziņojumā tiek ierakstīta šī informācija 120. līnijā. Iepriekš nodokļu maksātāja daļa transportlīdzekļa tiesībās deklarācijā bija vienāda ar pieauguma koeficientu. Organizācijām tagad šī vērtība jānorāda kā vienkārša frakcija. Ja organizācija ir autonomi iegādājies automašīnu, tad nav nekādu jautājumu. Deklarācijā nodokļu maksātāja daļa transportlīdzekļa tiesībās ir vienāda ar vienu ("1 - / 1--").

Bet ko tad, ja ir kopīga?īpašums? Piemēram, LLC ieguva kravas automašīnu ar dibinātāju. Kāda ir nodokļu maksātāja īpatsvars transportlīdzekļa tiesībās? Ko ievietot 120. līnijā? "1 - / 2--". Ja LLC pieder viena trešdaļa transportlīdzekļa, tad "1/3" tiek iekļauts pārskatā.

Nodokļu maksātāja īpatsvars transporta tiesībāslīzings nozīmē arī vispārējos noteikumus. Ja uzņēmuma īpašnieks ir norādījis "īpašnieka" reģistrācijas apliecību, deklarācijā jānorāda "1 - / 1--".

Aizpildot, rodas daudz jautājumu.deklarācijas, izmantojot 1C grāmatvedības programmu. Ja rindā "Nodokļu maksātāja īpatsvars transportlīdzekļa tiesībās" 1C tiek rādīts "1 - / 1--", tad tā netiks aprēķināta nodokļa summa. Tāpēc programmā ir jānorāda "1/1".

Palielināt attiecību (CP)

Nodokļa summu nosaka pēc pamatnes unlikmes. Bet, ja transportlīdzekļa summa pārsniedz 3 miljonus rubļu, aprēķinos ir nepieciešams izmantot reizināšanas koeficientu. Tās vērtība ir atkarīga no vidējām automašīnas izmaksām, tā izlaišanas gada.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteikti šādi koeficienti, kas tiek piemēroti automobiļa vidējām izmaksām 3-5 miljoni rubļu:

• 1.1 - attiecībā uz automašīnām, kuru izlaišanas periods nepārsniedz 2-3 gadus;
• 1.3 - automašīnām, kas izgatavotas pirms 1-2 gadiem;
• 1,5 - jaunām automašīnām (izlaides datums ir mazāks par gadu).

Uz šādiem transportlīdzekļiem attiecas šādi faktori:

• 2 - automašīnas, kuru cena svārstās no 5 līdz 10 miljoniem rubļu. Izdots ne vairāk kā pirms 5 gadiem;
• 3 - automašīnas, kuru cena svārstās no 10-15 miljoniem rubļu. Izdots ne vairāk kā 10 gadus atpakaļ;
• 3 - 20 gadus veci automobiļi, kuru cena sākas no 15 miljoniem rubļu.
</ ul </ p>