Nauda un tās ekvivalenti: jēdziena, struktūras un noformējuma nozīme

Finanses
Notiek ielāde ...

Daudzi iesācēju grāmatveži nav pilnīgi skaidrs,kas ir ietverts koncepcijā, kuru mēs parunāsim šajā rakstā, kā tas tiek raksturots, kā to parādīt virsgrāmatā. Tāpēc mēs centīsimies attēlot naudas līdzekļus un naudas ekvivalentus. Raksta noslēgumā mēs arī sniedzam algoritmu to uzrādīšanai grāmatvedības dokumentos.

Jēdziena definīcija

Nauda ir skaidrā nauda, ​​kas ir tieši pie rokas, kā arī tiek glabāta pieprasījuma kontos.

Naudas ekvivalenti ir atšķirīgiIeguldījumi, kam raksturīga augsta likviditāte. Tos bez problēmām var pārnest uz paredzamo naudas summu. To izmaksas vienā virzienā vai otrā mainās nenozīmīgi. Lielākoties tie ir īstermiņa ieguldījumi, kurus var izmantot ne vēlāk kā trīs mēnešus no iegādes datuma. Ir svarīgi atcerēties, ka naudas ekvivalenti kalpo tikai vienam mērķim - īstermiņa saistību samaksai.

nauda un naudas ekvivalenti

Gan naudu, gan naudas ekvivalentus uzskaita saskaņā ar naudas plūsmas pārskatu.

Komponenti

Apskatīsim, kas ietver tieši ietvertos jēdzienus. Nauda un tās ekvivalenti ir:

  • Nauda kasē.
  • Nauda ceļā. Tas ietver arī iespiestu finansējumu, kas vēl nav ieskaitīts bankas kontos.
  • Naudas līdzekļi rubļu un ārvalstu valūtas kontos, kurus var izmantot jebkurā laikā.
  • Vērtspapīri (ieskaitot bankas pārskaitījumus), kurus var atmaksāt ne vēlāk kā 3 mēnešus pēc iegādes.
  • Noguldījumi "pēc pieprasījuma", kā arī tie, kurus var izmantot ne vēlāk kā 3 mēnešus.
  • Citas vērtīgas augsti likvīdas akcijas, obligācijas un vērtspapīri, kurus plānots realizēt ne vēlāk kā trīs mēnešus.

nauda un naudas ekvivalenti

Overdrafti, kas jāatmaksā pēc pirmā bankas pieprasījuma, ir iekļauti naudas un naudas ekvivalentu bilancē, lai sastādītu pārskatu par pēdējās pārvietošanos.

ierobežotās kategorijas

Tagad konkrētākām kategorijām. Naudu un naudas ekvivalentus var ierobežot šādos gadījumos:

  • Ja tie ir to banku kontos, kuru licence tika atsaukta.
  • Līdzekļi tiek bloķēti vai aizturēti pēc nodokļu inspekcijas pieprasījuma, kā nosacījums tiesvedībā uc
  • Valsts tiesību akti paredz dažus ierobežojumus to izmantošanai.
  • Aizdevuma vai aizdevuma līgums paredz ierobežotu izmantošanu.
  • Vienošanās ar banku nosaka nosacījumu, lai saglabātu noteiktu konta bilanci. Līdzekļi, kas to veido, būs ierobežoti.

nauda un naudas ekvivalenti

Visi iepriekš minētie ir izslēgti no skaidrās naudas un to ekvivalentu skaita un pievienoti tekošajiem vai ilgtermiņa aktīviem.

Finanšu stāvokļa pārskats

Mūsu atklātie jēdzieni finanšu stāvokļa pārskatā ir izklāstīti kā atsevišķa rinda. Piezīmes par to norāda:

  • Naudas un tās ekvivalentu sastāvdaļas.
  • Informācija par to atlikumiem ārvalstu valūtā.
  • Kopējā ierobežotā naudas un naudas ekvivalentu summa. Turklāt šā ierobežojuma iemesli ir izskaidroti.
  • Aprakstīto kategoriju sasaiste Fonda kustības pārskatā un Finanšu stāvokļa pārskats.

naudas ekvivalenti to

Naudas plūsmas pārskats

Naudas plūsmas pārskats un naudas ekvivalenti irizdevumu un ienākumu saraksts, kas palīdz saskaņot ienākošo un izejošo naudas bilanci un to ekvivalentus bilancē. Šāds dokuments ir nepieciešams, lai novērtētu finanšu struktūru, izmaiņas konkrētas organizācijas aktīvos, kā arī spēju ietekmēt finanšu plūsmu apjomu - naudas un naudas ekvivalentu ienākošo un izejošo plūsmu.

Pārskatā iekļautie dati ir trīs liela mēroga sadaļās:

  1. Operācijas. Tas ir tas, kas padara uzņēmuma peļņu.neietilpst sekojošās divās kategorijās. Ieņēmumi šeit - ienākumi no jebkādu preču pārdošanas vai pakalpojumu sniegšanas. Izdevumi - norēķini ar piegādātājiem, darba samaksa utt. Naudas plūsmas šeit rodas vai nu no pamatdarbības, vai arī no cita, bet, protams, izdevīgi.
  2. Investīciju aktivitāte. Tas ietver ilgtermiņa ieguldījumu iegādi un pēc tam to īstenošanu. Pēc definīcijas tie neattiecas uz naudas ekvivalentiem (jo tie nav īstermiņa).
  3. Finanšu darbība. Ietekmē izmēru maiņu un aizpildīšanuuzņēmuma kapitāls, kā arī tā aizņēmumi. Naudas ietaupījumi šajā kategorijā ietver ieņēmumus no dažādu veidu akciju, obligāciju, aizdevumu, parādzīmju un aizņēmumu atmaksāšanas.

naudas ekvivalents ir

Ziņojot, finanšu un investīciju komponenta nauda tiek apzīmēta ar tiešu metodi, bet darbības komponentam - netieša metode.

Displejs dokumentos

Nauda un naudas ekvivalenti tiek rādīti 1250. līnijā šādi:

D (debeta) konts 50 "Kase"

+

D uz sch. 51 "Norēķini par kontiem"

+

D uz sch. 52 "Valūtas konti"

+

D uz sch. 55 "Īpašie konti bankās" (tajā nav iekļauti noguldījumi, kurus nevar attiecināt uz naudas ekvivalentiem)

+

D uz sch. 57 "Nauda uz ceļa"

+

D uz sch. 58 "Pielikumi"

+

D uz sch. 76 "Norēķini ar aizņēmējiem un parādniekiem".

Nauda un naudas ekvivalenti ir pietiekamibieži parādās finanšu pārskatos. To galvenie komponenti ir skaidrā nauda kontos un rēķinos, kā arī vairākas īstermiņa saistības, kuras var viegli un ātri pārskaitīt paredzamajā naudas summā.

Notiek ielāde ...
Notiek ielāde ...