Salīdzinošais analītiskais līdzsvars. Piemēram, uzņēmuma līdzsvars. Analītiskā bilance

Finanses
Notiek ielāde ...

Analītisko bilanci parasti izmantouzņēmuma finansiālā stāvokļa izmaiņu struktūras un dinamikas izpēte. Iegūt to nav grūti. Šajā nolūkā tiek izmantots sākotnējais bilance, kurā atsevišķi raksti ir kondensēti un tiek papildināti dinamikas un struktūras rādītāji. Tajā pašā laikā parasti tiek saglabāta oriģinālo ziņojuma veidlapu struktūra: īpašs uzsvars tiek likts uz apgrozāmiem un ilgtermiņa aktīviem, aizņēmumiem un pašu kapitālu, pašu kapitāla aktīviem un saistībām. Analītiskais līdzsvars ir noderīgs, jo tas ļauj sistematizēt veiktos aprēķinus, noteikt, kādas izmaiņas ir notikušas organizācijas mantas stāvoklī, izdarīt secinājumus par to, no kādiem avotiem var atvērt jaunu fondu ieplūšanu un par to, kādus aktīvus tiek ieguldīti saņemtie finansējumi.

Analītiskā līdzsvara loma

Salīdzinošā analītiskā bilance

Salīdzinošā analītiskā bilances analīze sniedz datus, lai iegūtu vairāku punktu novērtējumu:

- kārtējo un ilgtermiņa aktīvu vērtības noteikšana, to proporcijas izmaiņas un to finansējuma avoti;

- Raksti, kas aug straujāk un cik lielā mērā tie ietekmē bilances struktūru;

- debitoru parādu un krājumu aktīvi;

- aizņemto līdzekļu sadalījums steidzamības un citu parametru ziņā;

- pašu kapitāla daļas lieluma noteikšana un tas, cik lielā mērā organizācija ir atkarīga no tām.

Analītiskās bilances analīze pievērš īpašu uzmanībuuzmanību elementiem, kuru īpatsvars ir vislielākais, kā arī tiem, kuru īpatsvars mainās nepārtraukti. Īpašuma struktūras un sastāva dinamikas horizontālā un vertikālā analīze ļauj noteikt uzņēmuma, kā arī tā individuālo veidu relatīvo un absolūto pieaugumu vai samazinājumu.

Banku organizācijas finansiālā stāvokļa diagnostika

Salīdzinošo analītisko līdzsvaru ir viegli iegūtno avota, izmantojot komplementa rādītājus par komerciālo banku līdzekļu dinamiku, struktūru un virzienu salīdzināmiem periodiem. Šādas analīzes obligātie parametri ir šādi:

- absolūtās vērtības visiem posteņiem atlikumu sākumā un beigās noteiktu laiku;

- atsevišėu posteĦu īpatnējais svars bilances valūtā pārskata perioda sākumā un beigās;

- absolūtā izmaiņu lielumi;

- Absolūti indeksi īpatnējā smagumā;

- procentuālās izmaiņas perioda sākumā;

- bilances struktūras izmaiņu dinamikas rādītāji;

- katra izstrādājuma un valūtas bilances viena procentu pieauguma izmaksas.

Salīdzinošajam analītiskajam bilancei ir iepriekš definēta formula, kas izskatās šādi:

Pašu līdzeklis - neto = pašu līdzekļi - bruto nemobilizētie aktīvi.

Ja mēs uzskatām par analītiskā bilances piemēru, tad tā veidolā ietilpst:

- 3-8. slejā ir struktūras rādītāji;

- 9.-17. ailē ir dinamikas rādītāji;

- ailes 12-20 - bilances strukturālās dinamikas rādītāji.

Paskaidrojums

Kolonnās 3-5 ir informācija par absolūturaksturojumu lielumi un bilances posmu rezultāti analizējamās perioda sākumā un beigās. 6-8. Lauki atspoguļo īpašos svarus, kā arī kopējo punktu izstrādājumu vērtības periodu sākumā un beigās. 9.-11. Ailē ir dati par analizēto laika posmu un izstrādājumu absolūtiem izmēriem. 12-14. Ailēs var redzēt izmaiņas konkrēta rakstura svaros analizējamam periodam. 15.-17. Ailē ir iekļauti raksta absolūtās vērtības izmaiņas salīdzināto periodu parametriem. Laukos 18-20 tiek parādīts procentuālās izmaiņas absolūtās vērtībās līdzsvara rezultātiem.

Salīdzinošā bilance: aktīvs

Šīs daļas struktūra sastāv no vairākiem aktīvu veidiem: bez ienākumiem, ienākumu gūšanas, nemobilizācijas.

Bankas bilances saistības - pašu (bruto) un piesaistītie līdzekļi. Atsevišķā rindā, kas atrodas aiz atlikuma, ir pašu kapitāls - neto.

Salīdzinošais analītiskais līdzsvars ir interesants, jokas ļauj apvienot un kaut kā līdzsvarot aprēķinus, kurus parasti veic analītiķis sākotnējā iepazīšanās laikā. Šāda tabula parasti aptver milzīgu skaitu svarīgu rādītāju, kas raksturo komercbankas finansiālā stāvokļa dinamiku un statistiku. Analītiskie svari, kuru tabulā ir nepieciešamie dati, ietver rādītājus, kas ir pietiekami vertikālajai un horizontālajai analīzei. Pirmais ļauj noteikt neto svaru, un otrais ir paredzēts, lai noteiktu relatīvo un absolūtās izmaiņas atsevišķu izstrādājumu lielumā noteiktā laika periodā.

Metodes iezīmes

Salīdzinošais analītiskais atlikums ļauj:

- atsevišķi izvēlieties aktīvo un pasīvo darbību veidus, lai novērtētu to nozīmi kopējā struktūrā;

- izmantojiet atsevišķus bilances kontus, lai izsekotu atlikumu kustību;

- noteikt konkrētu banku operāciju veidu mēroga izmaiņas;

- noteikt banku operāciju rentabilitātes, stabilitātes, likviditātes un rentabilitātes posteņu dinamisko izmaiņu cēloņus, kā arī to ietekmi;

- noteikt, kuri bankas vai uzņēmuma resursi ir pašu un kurus piesaista;

- sadalīt aktīvus pa kategorijām: rentabli, nemobilizēti un likvīdi;

- sadalīt atbilstoši termiņam piesaistītajiem klientu līdzekļiem depozīta veidā.

Izstrādājot izmaiņas saistību unaktīvs ir diezgan reāls, lai izdarītu secinājumus par noteiktu avotu ietekmi kā par galvenajiem naudas plūsmas avotiem, kā arī uzzināt viņu ieguldījumu virzienu.

Analītiskie svari

Kā tas viss darbojas?

Ārējie apstākļi, kas veiktikredītiestādes darbības nepārtraukti mainās. Tas prasa no banku vadītājiem atbilstošu reakciju, kā arī detalizētu, padziļinātu makroekonomiskās un finanšu politikas analīzi, jaunu un jaunu metožu izstrādi, lai izveidotu pārpalikušo produktu, nodrošinot papildu pakalpojumus iestādes klientiem. Banku uzdevums ir pastāvīgi censties apmierināt jaunas tirgus vajadzības, gatavību nelabvēlīgai ietekmei uz tirgu, aktīvai konkurencei, it īpaši tiem, kas saistīti ar procentu likmju izmaiņām.

Mūsdienu apstākļos visas grūtības darītBanku darbībām ir pilnībā jāpārskata kredītvēstures organizāciju vadības koncepcija Tagad ļoti daudzsološa ir banku stratēģiskā un finanšu vadība. Tiesa, viņš ir izsmalcinātības un attīstības stadijā. Šīs jomas jau ir spējušas sevi deklarēt banku jomā, jo tikai ar to palīdzību ir iespējams nodrošināt efektīvu attiecību pārvaldību, kas ir saistīta ar monetāro resursu veidošanas stratēģiskajiem mērķiem un mērķiem un to izmantošanu.

Uzņēmuma bilances piemērs

No visa iepriekš minētā mēs varam secināt, kafinanšu pārvaldība kredītbūvē ir pārvaldības pasākumu sistēma, ko izmanto attiecīgās organizatoriskās struktūras, lai nodrošinātu kredītplūsmas savlaicīgumu un nepārtrauktību, kas vērstas uz banku iestādes stabilitāti, visu klientu un partneru resursu bāzes rentabilitāti un drošību.

Salīdzinošā analītiskā līdzsvara veidošanas metode

Analīze parasti tiek veikta, izmantojot kādu no turpmāk piedāvātajām metodēm:

- tieši uz līdzsvara, neveicot iepriekšēju bilances posteņu sastāva maiņu;

- ar blīvēšanas salīdzinošā bilances izveidošanu, kurā tiks apkopoti daži viendabīgi bilances posteņu komponenti;

- tiek veikta papildu korekcijadati par inflācijas indeksu, vēl vairāk apkopojot rakstus vajadzīgajos ekonomiskajos samazinājumos. Salīdzinošā ekonomiskā līdzsvara iegūšana ir atļauta no avota, izmantojot atsevišķu pantu konsolidācijas procedūru, kā arī dinamisku un strukturālu rādītāju pievienošanu.

Šīs metodes ērtība ir tāda, kaviņš sistematizē un apkopo aprēķinus, kurus tradicionāli veic analītiķi sākotnējās iepazīšanās laikā ar bilanci. Salīdzinoši analītiskā bilances analīze ļauj jums aptvert milzīgu rādītāju skaitu, kas parāda valsts stāvokli un dinamiku finanšu ziņā. Tas ietver vertikālās un horizontālās analīzes rādītājus, no kuriem tieši varat iegūt datus un uzņēmuma pašreizējā stāvokļa raksturojumu finanšu ziņā. Tie ietver:

- atspoguļoja organizācijas īpašuma kopējo vērtību, kas ir pēdējā pozīcijā;

- nemobilizēto aktīvu izmaksas, kas ir vienādas ar pirmās iedaļas kopsummu;

- mobilo līdzekļu izmaksas, kas redzamas otrās sadaļas beigās;

- inventāra izmaksas, ti, materiālie apgrozāmie līdzekļi;

- uzņēmuma pašu kapitāla lielums, kas uzrādīts bilances trešās daļas beigās;

- aizņemto līdzekļu vērtība, kas ir redzama ceturtās un piektās iedaļas kopsummā;

- pašu apgrozāmo līdzekļu apjoms, kas redzams trešās un pirmās iedaļas rezultātu atšķirībās.

Salīdzinošā analītiskā līdzsvara analīze

Neto apgrozāmie līdzekļi ir redzami kā atsevišķiKopsavilkuma bilances pozīcija ir definēta kā daļa no apgrozāmiem līdzekļiem, kas saņem finansējumu, izmantojot ieguldīto kapitālu. Šis rādītājs raksturo uzņēmuma likviditātes pakāpi, kas tam piešķir īpašu nozīmi. Neto apgrozāmie līdzekļi ir starpība starp apgrozāmiem aktīviem un saistībām. Jo augstāks ir šī rādītājs, jo stabilāks ir organizācijas finansiālais stāvoklis.

Ar analītisko bilanču analīzi ir vērtspievēršot uzmanību pašu apgrozāmo līdzekļu daļas izmaiņām kopējā īpašuma vērtībā, pašu kapitāla un parāda kapitāla pieauguma tempiem un to attiecību, kā arī par debitoru parādiem un kreditoru parādi.

Stabila uzņēmuma finansiālā stabilitāteko papildina apgrozāmo līdzekļu īpatsvara pieaugums, kā arī augsts pašu kapitāla pieaugums, salīdzinot ar aizņēmumiem. Tajā pašā laikā parādsaistības un debitoru parādi ir aptuveni vienā līmenī.

Uzņēmuma horizontālās analīzes būtība irveidojot nepieciešamo analītisko tabulu skaitu, kur absolūtā bilances rādītāji būtu jāpapildina ar dinamikas rādītājiem. Analītiķis nosaka rādītāju apkopojuma pakāpi. Tas ir vēl viens svarīgs veids, kā noteikt uzņēmuma finansiālo stāvokli un tā ilgtspējību.

Analītiskā līdzsvara izmantošana

Ļoti bieži ārējai analīzeiizrādās pilnīgi nepietiekama standarta bilance. Šajā gadījumā izmantojiet saspiestu. Tās apkopošana nozīmē pārveidošanu, kas sastāv no konsolidācijas vai sadalīšanas, kā arī līdzsvara pilnveidošanas, ievērojot obligātu vairāku svarīgu noteikumu ievērošanu:

- jāuzrāda ilgtermiņa aktīvu reālā vērtība;

- apgrozāmo līdzekļu izmaksas (inventārs,debitoru parādi, brīva nauda) un saistības (aizdevumi un kreditoru parādi) ir jāpielāgo summām, kas nav iekļautas bilancē viena vai cita iemesla dēļ.

Salīdzinošā analītiskā bilance

Starpība starp saistību un saistību izmaksāmaktīvus var koriģēt, izmantojot speciāli izveidotu analītiskā bilances rakstu, ko sauc par "uzkrāto kapitālu". Tas apvieno absolūti visu veidu nesadalītās peļņas, uzkrājumu fondus, rezerves, kas veidotas no peļņas, patēriņa fondiem un citiem bilances posteņiem. Tātad, ja mēs runājam par to, kā pārbaudīt līdzsvaru, tad ir vērts atzīmēt, ka šis raksts ir viss, kas uzņēmumam ir izdevies nopelnīt tā pastāvēšanas laikā. Ja mēs runājam par privatizēto īpašumu, tad kopš dibināšanas brīža. Jūs varat uzskatīt uzņēmuma bilanci, kuras piemērs ir parādīts zemāk.

Struktūru var uzskatīt par apmierinošu, ja bilance atbilst noteiktiem kritērijiem:

- kopējie aktīvi vai saistības, tas ir, bilances valūta, pārskata perioda beigās, salīdzinot ar sākumu, jāpalielina;

- apgrozāmie līdzekļi jāpalielina par augstāku nekā ilgtermiņa;

- organizācijas pašu kapitālam vajadzētu būt vairāk nekā aizņemtiem, un tā izaugsmes dinamikai vajadzētu pārsniegt aizņemtā kapitāla pieauguma tempus;

- kreditoru un debitoru parādi jāpalielina par apmēram tādu pašu likmi;

- pašu kapitāla līdzekļi apgrozāmajos aktīvos jāiegulda vairāk nekā par 10%;

- bilancei nevajadzētu ietvert nepamatotus zaudējumus.

Tikai daži secinājumi

Relatīvi analītiskā bilances aktīvu

Tātad, ja mēs uzskatu uzņēmuma līdzsvaru,šeit ir aprakstīts piemērs, ir jāsaka, ka, analizējot cēloņus un komponentus, kas palielina vai samazina noteiktus rādītāju parametrus, mēs varam konstatēt jebkuras sabiedrības finanšu un saimnieciskās darbības neaizsargātību. Tas prasa pievērst uzmanību dažādām visu datu kopas daļām.

Ņemot vērā līdzsvaru, kura piemērs ir šeitaprakstīts, jūs varat pamanīt dažādus punktus. Pieņemsim, ka konkrētā perioda kopsummas samazinājums, kas šobrīd tiek izskatīts, liecina par uzņēmuma ekonomiskā apgrozījuma samazināšanos, kas bieži vien ir uzņēmuma maksātnespējas rezultāts. Un dažkārt tas ir uzņēmuma apgrozījuma samazinājums, kas izraisa tā maksātnespēju. Šo faktu var noteikt tikai dziļākas analīzes rezultātā:

- var būt samazināts faktiskais pieprasījums pēc uzņēmuma darbiem, precēm un pakalpojumiem;

- nepieciešamie materiāli, izejvielas vai pusfabrikāti neietilpst tirgos atkarībā no uzņēmuma darbības jomas;

- filiāles aktīvi iesaistās aktīvā ekonomiskā apgrozībā, izmantojot "vecāku" uzņēmumu sagatavoto "augsni".

Lai noteiktu nepieciešamo salīdzināmoanalītiskais līdzsvars. Secinājumi par to var viegli izveidot kvalificētu grāmatvedi, kurš atklās visus svarīgos uzņēmuma punktus. Analizējot bilances pieaugumu noteiktā laika periodā, ir jāņem vērā pamatlīdzekļu novērtēšanas izmaiņu ietekme, ja to vērtības pieaugums ir pilnīgi neatkarīgs no ražošanas aktivitāšu attīstības. Tas parāda līdzsvaru, kura piemēru šeit aplūko. Sarežģītākā lieta, kas jāņem vērā, ir inflācijas procesu ietekme, bet bez tā būs grūti izdarīt konkrētus secinājumus par to, vai bilances pieaugumu izraisīja gatavo produktu cenu pieaugums ar inflācijas spiedienu vai tas liecina par organizācijas finansiālo un saimniecisko darbību paplašināšanos.

Interpretācija

Salīdzinošie analītiskā līdzsvara secinājumi
Bilances salīdzinošā analīze, proti, struktūrasaistības, ļauj iegūt vienu no svarīgiem uzņēmuma finansiālās stabilitātes iemesliem. Piemēram, pašu kapitāla palielināšana uz jebkura pieejamā avota rēķina veicina finanšu stabilitāti. Šajā gadījumā nesadalītā peļņa var kļūt par apgrozāmā kapitāla papildināšanas avotu, kā arī samazināt īstermiņa parādu kreditoriem.

Ja jūs izpētīsit, kā struktūra ir mainījusiesuzņēmuma aktīvi, jūs varat iegūt pietiekami svarīgu informāciju. Jo īpaši, apgrozāmo līdzekļu īpatsvara pieaugums īpašumā bieži liecina par mobilākas aktīvu struktūras veidošanos, kas ļauj palielināt uzņēmuma līdzekļu apgrozījuma līmeni. Daļa no apgrozāmajiem aktīviem var tikt novirzīta preču, galaproduktu, organizāciju un darba pakalpojumu, meitasuzņēmumu un citu parādnieku patērētāju kreditēšanai, kas liecina par faktiskās aprites kapitāla daļas apturēšanu no galvenā ražošanas procesa. Varat arī runāt par ražošanas bāzes saliešanu. Konkrētas grāmatvedības procedūras izmantošana var kropļot pamatlīdzekļu faktisko novērtējumu.

Tātad salīdzinošais analītiskais līdzsvars ir kļuvisdiezgan svarīgs un spēcīgs instruments, lai noteiktu pašreizējo stāvokli uzņēmumā. To var izmantot, lai noteiktu ne tikai finanšu ilgtspējību, bet arī citus būtiskus uzņēmējdarbības momentus. Šobrīd nav nepieciešams apkopot uzņēmuma salīdzinošo analītisko bilanci manuāli, lai gan jau ir gatavas grāmatvedības programmas. Analītikai ir ērtāk strādāt ar šādu informāciju.

Notiek ielāde ...
Notiek ielāde ...